税务政策

企业所得税减免政策有哪些内容?高新企业所得税政策有哪些

日期:2019-05-29 19:16 作者:上海土局财务代理公司

  无论是个人还是企业都需要依法缴纳税费。要履行纳税的义务。同时我国这么多种税其实有的税还是有一些免税政策的,就比如说企业的所得税,那么企业所得税减免政策有哪些内容,高新企业所得税政策有哪些,下面我将针对您的问题,为您带来相关内容。
 
企业所得税减免政策有哪些内容?高新企业所得税政策有哪些

  企业所得税减免政策

 
  企业所得税减免是指国家运用税收经济杠杆,为鼓励和扶持企业或某些特殊行业的发展而采取的一项灵活调节措施。企业所得税条例原则规定了两项减免税优惠,一是民族区域自治地方的企业需要照顾和鼓励的,经省级人民政府批准,可以实行定期减税或免税;二是法律、行政法规和国务院有关规定给予减税免税的企业,依照规定执行。对税制改革以前的所得税优惠政策中,属于政策性强,影响面大,有利于经济发展和维护社会安定的,经国务院同意,可以继续执行。
 
企业所得税减免政策有哪些内容?高新企业所得税政策有哪些

  主要包括以下内容:

 
  1、经国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业,减按15%的税率征收所得税;新办的高新技术企业自投产年度起,免征所得税2年。
 
  2、对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业,即乡村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站。生机站、气象站,以及农民专业技术协会、专业合作社,对其提供的技术服务或劳务所取得的收入,以及城镇其他各类事业单位开展的技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税;对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询。技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税;对新办的独立核算的从事咨询业(包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业)、信息业、技术服务业的企业或经营单位,自开业之日起,免征所得税2年;对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位,自开业之日起,第一年免征所得税,第二年减半征收所得税;对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业。卫生事业的企业或经营单位,自开业之日起,报经主管税务机关批准,可减征或免征所得税二年。
 
  3、企业在原设计规定的产品以外,综合利用该企业生产过程中产生的,在《资源综合利用目录》内的资源作主要原料生产的产品的所得,以及企业利用该企业外的大宗煤矸石、炉渣、粉煤灰作主要原料生产建材产品的所得,自生产经营之日起,免征所得税5年;为处理利用其他企业废弃的,在《资源综合利用目录》内的资源而兴办的企业,经主管税务机关批准,可减征或免征所得税1年。
 
  4、在国家确定的“老、少、边、穷”地区新办的企业,经主管税务机关批准后可减征或免征所得税3年。

企业所得税减免政策有哪些内容?高新企业所得税政策有哪些
 

  高新企业所得税政策有哪些

 

  1、低税率优惠

 
  《企业所得税法》第二十八规定: 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按百分之十五的税率征收企业所得税。
 
  根据相关法律规定呢企业获得高新技术企业资格后,自高新技术企业的证书注明的发证时间所在年度内申报享受税收优惠,享受的税收优惠的高新技术企业呢每年的汇算清缴时应该按照《国家税务总局关于发布〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2015年第76号)规定向税务机关提交企业所得税优惠事项备案表、高新技术企业资格证书履行备案手续即可,相关证明资料只需留存备查。
 
  企业的高新技术企业的资格期满当年的,在通过重新的认定之前,其企业所得税暂时按照15%的税率去预缴,在年底前的仍未取得的高新技术企业资格的,应按照规定的补缴相应期间的税款。
 

  2、技术转让所得优惠

 
  依据《企业所得税法》第二十七条及《企业所得税法实施条例》第九十条规定,居民企业的一个纳税年度内的,技术转让所得不超过五百万元的部分不收企业所得税;超过五百万元的部分,实行减一半来征收企业所得税。
 
  技术转让的范围包括:居民企业转让专利技术和计算机软件着作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及呢财政部和国家税务总局确定的其他的技术。专利技术呢是指法律呢授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。
 
  以上就是我为大家整理的关于企业所得税的减免政策的相关问题,国家为了鼓励基础建设和高新技术对于我们企业还是有一定的税收优惠的。这利于中国企业的有利发展,也有利于国家的发展。