税务政策

上海最新减税政策的解读误区?相关政策问题解答

日期:2019-05-29 19:23 作者:上海土局财务代理公司

  税收筹划是每个公司都会进行的,在合理的情况下对公司的税务减少能分担公司资金方面的压力。最近又出台了减税新政策,小编在这里为大家整理了几个误区,要注意避开:
 
上海最新减税政策的解读误区?相关政策问题解答
 
  误区一:月销售额在10万元及以下免征增值税,不仅小规模适用,一般纳税人也同样适用。
 
  这样的理解是错误的,正确应该是这样理解的:
 
  月销售额在10万元及以下(季度销售额未超过30万元)的,免征增值税,这里仅仅适用于增值税小规模纳税人(也包括个体工商户和其他个人等)。
 
  误区二:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,按5%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元,但不超过300万元的部分,按10%的税率缴纳企业所得税。
 
  这样的理解是错误的,正确应该是这样理解的:
 
  这里的5%和10%不是税率,仅仅是个优惠后的企业所得税税负。
上海最新减税政策的解读误区?相关政策问题解答
  对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
 
  误区三:小型微利企业标准是年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等,只要符合其中之一就属于小型微利企业。
 
  这样的理解是错误的,正确应该是这样理解的:
 
  小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。必须是同时符合才可以。
 
  误区四:对于实行差额征收增值税的小规模纳税人企业,以差额前的销售额确定是否可以享受月不到10万元(季度不到30万元)免征增值税的优惠政策。
 
  这样的理解是错误的,正确应该是这样理解的:
 
  适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。
 
  《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。
 
上海最新减税政策的解读误区?相关政策问题解答
 
  误区五:2019年只有工业、商业企业的一般纳税人可以转为小规模,营改增的行业不可以转小。
 
  纠正:上述理解是错误的。
 
  2019年可选择转登记的纳税人,涵盖包括营改增试点纳税人在内的所有增值税一般纳税人,只要符合转登记的条件即可选择转登记为小规模纳税人。
 
  2019年度转登记的条件,除了累计销售额不超过500万元的标准以外,没有其他任何限制。
 
  参考政策:
 
  《国家税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》(国家税务总局公告2019年第4号)

  相关问题解答:


  1、个人能否享受增值税小规模纳税人减征地方税费政策?
 
  答:个人符合增值税小规模纳税人征税条件的,可以适用减征相关地方税费政策。
 
  2、纳税人如何申请享受地方税费减免优惠政策,需要办理哪些手续?
 
  答:对于增值税小规模纳税人减征地方税费政策,实行纳税人自行申报享受方式,不需额外提交申请资料。纳税人只要在申报表中勾选是否适用增值税小规模纳税人减征政策有关选项,计算机管理系统自动计算减征税额。
 
  对于车船税、房产税和城镇土地使用税的减税调整政策,均由计算机管理系统自动按照新的标准计算应缴税款,无需纳税人办理申请手续。
 
  3、纳税人在政策发布前已按原规定缴纳了地方税费,多缴部分如何处理?
 
  答:凡按新的规定属于多缴的税款,均可以办理退税。税务部门近期将主动发起退税流程,退还多缴的税款。
 
    合理的运用减税政策是每个公司财务的工作之一,在一定程度上为公司减少税务方面的开支。在一些误区上面要谨慎小学,以防对政策的错误解读。